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優財云鏈ycyl 2023-04-08 3283
今年第一季度，隨著金稅四期在全國10個城市試點運行，各地電商查稅風暴再起，查處力度空前。今年1-3月份，筆者所在的老高電商管理學院電商財稅教研中心，累計接到各地學員涉稅稽查問題咨詢100多起，超過以往3年之和。
其中，查稅“重災區”是上海的電商公司。老高電商管理學院調查發現，上海區域的電商學員企業，近30%收到了稅務稽查通知，要求企業針對2021年公司旗下某天貓店鋪的全年流水金額與申報收入有較大差異，做一個解釋，并要求其提供相應的訂單流水及證明文件。而且，稽查案例主要集中在店鋪收入與申報收入差異金額達到5000萬以上的店鋪，相當有針對性。
與此同時，從2022年第四季度至今，廣東、浙江、河南、山東、江西、安徽等地，也有很多電商被查，涉稅訂單流水都在5000萬以上，且都是針對2021年度。可見，系統在進行大面積排查，商家不能再有僥幸心理。
據悉，金稅四期在2023年1月已上線！現已在10個城市進行試點。而金稅四期建設的頂層設計已完成，形成了征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”、征管流程從“上機“到”上網“再到”上云“、征管效能從”經驗管稅“到”以票管稅“再到”以數治稅“的智慧稅務藍圖。
NO.1稅務重點檢查什么？
目前筆者已經接到大量電商學員的涉稅問題咨詢，根據這些案例分析和統計，我們來梳理一下，稅務機關從哪里查，查哪些呢？
第一、2023年稅務稽查重點行業如下：
1、電商行業
2、直播、文娛行業
3、勞務派遣行業
4、建筑行業
5、農副產品生產加工
6、醫療美容行業
7、高新技術企業
8、高收入人群股權轉讓等行業和領域
第二、稅務機關檢查重點是什么？
1、虛開（及接受虛開）發票，騙稅，虛抵稅額
2、隱瞞收入
3、虛列成本
4、利用“稅收洼地“和關聯交易惡意稅收籌劃
5、利用新型經營模式逃避稅務稽查對象來源
NO.2
金稅四期上線，電商企業這5個方面將被重點稽查
一、隱瞞收入未報
絕大多數電商企業是靠走量實現薄利多銷，賣貨的時候客戶不要發票，因此進貨的時候也不找供應商要票，大部分收入會經由企業支付寶提現到個人賬戶上，公司賬上只體現一點收入，甚至報虧損，只憑低價在市場上生存，可以說賺的都是稅錢。而這種模式存在著很多的稅務風險。
電子商務法規定：“電商平臺有義務保留至少3年的交易數據，并依法同步給稅務機關。”也就是說，不論你是在哪個電商平臺上開店，只要稅務部門需要，就可以拿到很清晰明了的數據，頭部主播偷逃稅就是通過大數據發現的。潛臺詞就是：你交不交稅不重要，我全部都知道，查不查你我看情況來定。隨著金稅四期全面上線，稅務智能稽查系統建設完畢，電子商務稅收數據平臺建設進入尾聲等種種跡象，表明大數據時代的到來，數據的透明化，對我們電商來說，合規之路是未來的必然趨勢。
二、成本費用混亂
1、買發票：有些電商公司缺成本發票，就想買發票，其實這種方法，非常危險，極容易引起自身的稅務風險。
2、對開發票、環開發票、代開發票等行為，一旦被查，極容易被判定為虛開發票，將會面臨巨額罰款。
3、異常費用：大量的咨詢費、技術服務費、差旅費、會議費、無車卻有大量加油費等異常發票。
4、工資與個稅問題：工資多申報或少申報；個人所得稅未代扣代繳；大部分員工未繳社保等。
5、六大往來賬項金額大或占比高。
6、多結轉成本，后期紅沖或補發票。
7、賬務處理不當，比如計提了費用卻沒有發票等，都是重點嚴查點。
三、利潤、繳稅方面
1、企業常年虧損，卻屹立不倒。
2、同行業利潤偏低。
3、稅負率異常。
4、企業大部分員工長期在個稅起征點以下。
5、印花稅從未繳納過，其他稅種漏報等。
四、銀行賬戶
公轉私頻繁都將會嚴查！尤其是法人卡的資金流水。
有三種情況，需要特別注意：
1、法人、其他組織和個體工商戶之間金額一百萬元以上的單筆轉賬支付；或者一日內提取現金一百萬以上。
2、金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付。
3、個人銀行結算賬戶之間，以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間，累計金額50萬元以上的款項劃轉。
五、個人卡或者支付寶、微信發工資，沒有代扣代繳個稅
企業對員工有代扣代繳個稅的義務，私賬或支付寶/微信發工資，無形當中就把員工個人的風險轉嫁給了公司。一旦員工和公司發生矛盾糾紛，向稅局舉報公司偷稅漏稅，個人賬戶發的工資可是違法的直接證據——工資為什么不通過公賬發？為什么員工個稅才申報這么點？這個錢是怎么來的？是不是店鋪的賬外收入？員工工資這么高，你收入才一點點，這明顯說不清！
金稅四期上線，意味著企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，國家的“監控之網”會越織越密，制度之下，想做“漏網之魚”，只會越來越難。而我們電商企業只有規范經營才能做大做強。因此企業老板和財務人員一定要加強財稅學習，建立健全稅務風險意識，盡早做好稅務合規！
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